Приватним клієнтам
Підприємцям та бізнесу
Міжнародні стандарти податкової звітності: CRS та FATCA
Згідно з вимогами Податкового кодексу України та міжнародних угод банки зобов'язані здійснювати комплексну перевірку (due diligence) фінансових рахунків для встановлення податкового резидентства клієнтів
1. FATCA (Закон США «Про податковий контроль іноземних рахунків»)
- Мета: запобігання ухиленню від сплати податків резидентами США, які мають рахунки в іноземних фінансових установах
- Кому це важливо: фізичним особам — громадянам або резидентам США (власникам Green Card), а також юридичним особам, де резиденти США володіють часткою понад 10%
- Особливість: за невиконання вимог FATCA до фінансової установи можуть бути застосовані санкції. Дані про рахунки автоматично передаються до Державної податкової служби України, яка спрямовує їх до податкових органів США
- Документи: використовуються спеціальні форми Податкової служби США (заповнюються англійською мовою):
З більш детальною інформацією про FATCA можна ознайомитися на офіційному сайті Податкового відомства США https://www.irs.gov
2. CRS (Загальний стандарт звітності)
- Мета: впровадження глобального автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки між країнами-учасницями для боротьби з податковими порушеннями
- Кому це важливо: податковим резидентам понад 100 країн світу, які приєдналися до Багатосторонньої угоди (включаючи Україну)
- Особливість: в Україні стандарт діє з 1 липня 2023 року. Дані про рахунки автоматично передаються до Державної податкової служби України, яка спрямовує їх до податкових органів інших країн
- Документи: використовуються анкети самостійної оцінки (допускається подання у форматі PDF з КЕП):
З більш детальною інформацією та нормативними документами щодо CRS можна ознайомитися за посиланнями:
Важливі правила та обмеження
- Самостійне заповнення: Банк не має права допомагати клієнту заповнювати форми, оскільки це може розцінюватися як сприяння в ухиленні від оподаткування
- Терміни оновлення даних: У разі зміни статусу податкового резидентства клієнт зобов'язаний повідомити банк протягом 30 календарних днів
- Право на відмову: Ненадання інформації протягом 30 днів після запиту є підставою для банку відмовити в обслуговуванні або розірвати ділові відносини
- Мова заповнення: Форми FATCA (W-серія) мають бути заповнені виключно англійською мовою на оригінальних шаблонах IRS
Зверніть увагу: заповнення цих форм не означає, що ви автоматично стаєте підзвітним об'єктом. Це інструмент, який дозволяє банку правильно визначити ваш статус згідно з міжнародним правом
Порада для клієнта: Якщо ви є податковим резидентом лише України, вам достатньо підтвердити цей статус у стандартній анкеті банку під час актуалізації даних
àbank24 — картка в телефоні за кілька хвилин
Безкоштовне оформлення. Знижки до 50% в АТБ, до 20% на Bolt, кешбеки щодня та вигідні кредити — усе в одному застосунку